SAT plantea IVA simplificado de 7% para mipymes en 2027

Las micro y pequeñas empresas podrán elegir un esquema de IVA de 7% sobre sus ingresos, mientras el Gobierno federal propone ampliar los límites del RESICO y facilitar distintos trámites fiscales y patronales.

A partir de 2027, las micro y pequeñas empresas que cumplan con los requisitos del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) podrían acceder a una modalidad para calcular directamente el Impuesto al Valor Agregado (IVA) sobre sus ingresos, de acuerdo con la propuesta presentada por el Gobierno federal.

Durante la conferencia matutina del 10 de septiembre, el titular del Servicio de Administración Tributaria (SAT), Antonio Martínez Dagnino, dio a conocer las modificaciones contempladas dentro del Paquete Económico 2027, entre las que se encuentra una tasa directa de 7% de IVA para determinados contribuyentes.

La medida sería opcional, por lo que los negocios tendrían la posibilidad de permanecer bajo el mecanismo vigente de acreditamiento o elegir la alternativa simplificada.

¿Cómo funcionaría el IVA de 7% para las mipymes?

Con el esquema propuesto, las micro y pequeñas empresas podrían calcular el IVA directamente con una tasa de 7% sobre sus ingresos y concentrar las obligaciones de ISR e IVA en una sola declaración.

Actualmente, los contribuyentes pagan el IVA y posteriormente realizan el proceso de acreditamiento para recuperar una parte del impuesto, lo que requiere llevar una contabilidad que permita determinar los montos correspondientes.

Según la explicación de Claudia Sheinbaum, el porcentaje de 7% se estableció tomando como referencia el promedio de lo que normalmente terminan pagando las micro y pequeñas empresas después de considerar el IVA que trasladan y el que pueden acreditar.

Para los pequeños negocios, el cambio representaría una alternativa para reducir la carga administrativa asociada con el cálculo y recuperación del impuesto, sin obligarlos a abandonar el esquema que utilizan actualmente.

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RESICO ampliaría el límite de ingresos

Dentro de las modificaciones fiscales también se plantea elevar el límite anual de ingresos para las personas físicas inscritas en el Régimen Simplificado de Confianza, que pasaría de 3.5 a 5 millones de pesos.

En el caso de las empresas, la propuesta contempla ampliar la cobertura de ingresos hasta 50 millones de pesos. La modificación busca que más micro y pequeñas empresas puedan permanecer dentro del esquema simplificado.

Actualmente, el SAT reporta 4 millones 178 mil 276 contribuyentes ubicados en este esquema. También se informó que existen 254 mil 278 contribuyentes en este régimen empresarial.

Con los cambios previstos, el organismo fiscal calcula que el padrón podría crecer en 1.6 millones de nuevos contribuyentes entre personas físicas, micro y pequeñas empresas.

Las tasas preferenciales de ISR de entre 1 y 2.5% se mantendrían para quienes cumplan con los requisitos establecidos para permanecer en el RESICO.

Más facilidades para el sector primario

Para las actividades del sector primario, la propuesta contempla modificar el monto de ingresos exentos de ISR, que pasaría de 900 mil a un millón de pesos.

De manera adicional, estos contribuyentes podrían efectuar sus pagos de ISR de forma trimestral en lugar de presentarlos cada mes.

Aquellos contribuyentes que hayan dejado de presentar sus pagos mensuales también tendrían la posibilidad de solicitar pagos a plazos sin salir del régimen simplificado ni pasar al régimen general.

Simplificación también alcanzaría trámites del IMSS

El paquete presentado para 2027 contempla medidas adicionales para reducir procesos administrativos de las microempresas mediante distintas dependencias federales.

Desde el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), Zoé Robledo informó que el registro digital podrá realizarse con la captura de solo 14 campos adicionales a la e.firma del SAT, frente a los 80 campos que anteriormente debían llenarse.

Otro cambio consiste en una contribución integrada que permitiría efectuar en un solo pago las contribuciones de ISR y las cuotas de seguridad social mediante un único portal coordinado con el IMSS.

A través de un nuevo micrositio también se podrán realizar movimientos como altas, bajas y cambios salariales.

La Tarjeta de Identificación Patronal Digital sustituirá el documento físico que anteriormente debía presentarse en las Subdelegaciones del IMSS para diversos trámites. El documento digital estará disponible mediante el Buzón IMSS y no será necesario acudir a una Subdelegación para reponerlo o actualizarlo.

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REPSE reduciría el número de trámites

En materia laboral, el secretario del Trabajo y Previsión Social, Marath Bolaños, informó sobre una nueva estrategia de simplificación del Registro de Prestadoras de Servicios Especializados y Obras Especializadas (REPSE).

La inscripción pasaría de ocho a un trámite y tendría como requisito la acreditación mediante la e.firma. El tiempo de respuesta de la autoridad también se reduciría de 20 a 5 días hábiles.

Por otra parte, Nacional Financiera (NAFIN) informó que ha otorgado más de 113 mil créditos a micro y pequeñas empresas, como parte de las acciones contempladas para este sector.

En conjunto, las medidas propuestas para 2027 abarcan obligaciones fiscales, trámites patronales, procesos laborales y acceso a financiamiento. La propuesta del IVA de 7% para mipymes, así como las modificaciones al RESICO, todavía deberán seguir el proceso legislativo correspondiente antes de convertirse en disposiciones aplicables.